2. Cách hạch toán:

• Kế toán nghiệp vụ tăng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

Nợ 111, 112:

      Có 511, 512: Doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ

      Có 333 (3331) Thuế GTGT

      Có 515: Doanh thu hoạt động tài chính

      Có 711: Thu nhập hoạt động khác

      (Có 112: rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt)

      Có 131, 136, 141, 144, 338, 128, 228, …

Ví dụ: - Bán hàng hoá thu tiền ngay:

      Nợ 111: 10.000.000

                  Có 511: 10.000.000

• Kế toán nghiệp vụ giảm tiền mặt

Nợ (TK liên quan): 151, 152, 153, 334, 211, 212, 133, 627, 641, 331…

      Có 111, 112

Ví dụ: Dùng tiền mặt trả nợ tiền hàng cho khách:

      Nợ 331: 5.000.000

                  Có 111: 5.000.000

• Kế toán tiền mặt và TGNH có sự khác nhau

- Btoán phản ánh lợi tức gửi được hưởng:

      N 111, 112: Số tiền lợi tức tiền gửi

                  C 515: Ghi tăng doanh thu hoạt động tài chính

- Btoán Phản ánh chênh lệch so với số liệu của ngân hàng đến cuối tháng chưa XĐ được nguyên nhân:

+ Nếu số liệu ngân hàng lớn hơn số liệu kế toán:

      Nợ 112: phần chênh lệch chờ xử lý

                  Có 338: Phải trả khác

Sau khi xác định được nguyên nhân, tuỳ từng trường hợp ghi:

      Nợ 338: Số chênh lệch được xử lý

                  Có 112:

                  Có TK liên quan: 511, 512, 711, 331…

+ Nếu số liệu NHàng nhỏ hơn số liệu kế toán:

      Nợ 138: Các khoản phải thu khác

                  Có 112: Phần chênh lệch chờ xử lý

                        Khi xác định được nguyên nhân, ghi:

                        Nợ 112:

                        Nợ TK liên quan: 511, 512, 711, 331

                                    Có 138: Phần chênh lệch đã được xử lý