Khi nói đến tiền lương, bạn có thể gặp phải hai khái niệm phổ biến: lương gross và lương net. Hiểu rõ về lương gross không chỉ giúp bạn nắm bắt được tổng thu nhập của mình mà còn giúp bạn quản lý tài chính cá nhân hiệu quả hơn. Vậy lương gross là gì và cách tính lương gross ra sao? Hãy cùng Asiasoft tìm hiểu chi tiết về khái niệm này cũng như các thành phần cấu thành và phương pháp tính lương gross trong bài viết dưới đây.

1. Lương gross là gì?

Lương gross, còn được gọi là tổng lương hoặc tổng thu nhập, là tổng số tiền mà một nhân viên kiếm được trước khi trừ bất kỳ khoản khấu trừ nào. Đại diện cho toàn bộ gói bồi thường của nhân viên trước khi người sử dụng lao động khấu trừ thuế, đóng góp an sinh xã hội, phí bảo hiểm y tế, và các khoản khấu trừ bắt buộc hoặc tự nguyện khác.

2. Các thành phần cơ bản của lương gross

• Lương cơ bản: Đây là số tiền cố định, đều đặn mà người lao động nhận được theo mỗi kỳ trả lương (ví dụ: hàng tháng, hai tuần một lần) theo hợp đồng lao động của họ.
• Hoa hồng (nếu có): Thu nhập dựa trên hiệu suất bán hàng hoặc đạt được các mục tiêu cụ thể.
• Tiền thưởng: Khoản thanh toán một lần khi vượt chỉ tiêu, hiệu suất vượt trội hoặc các cột mốc của công ty.
• Lương làm thêm giờ: Tiền lương bổ sung được trả cho việc làm thêm giờ ngoài giờ làm việc tiêu chuẩn, thường ở mức cao hơn.
• Phụ cấp (tùy theo địa điểm và chính sách của công ty): Có thể bao gồm phụ cấp nhà ở, phụ cấp đi lại, phụ cấp ăn uống,…

3. Cách tính lương gross

Phương pháp tính lương gross phụ thuộc vào các thành phần cụ thể tạo nên mức lương của nhân viên. Dưới đây là bảng phân tích các tình huống phổ biến:

3.1. Trường hợp 1: Lương cố định

Người lao động có mức lương cố định hàng tháng: Trong trường hợp này, mức lương gross chỉ đơn giản là lương cơ bản được quy định trong hợp đồng lao động.

3.2. Trường hợp 2: Lương có thưởng hoặc hoa hồng

Nhân viên hưởng hoa hồng hoặc tiền thưởng ngoài mức lương cơ bản:

Tổng lương = Lương cơ bản + Hoa hồng kiếm được (hoặc) Số tiền thưởng

3.3. Trường hợp 3: Lương có làm thêm giờ

Nhân viên đủ điều kiện hưởng lương làm thêm giờ:

• Tính giờ làm thêm: Giờ làm việc thông thường mỗi tuần – Giờ làm việc tiêu chuẩn (ví dụ: 40 giờ)
• Tính mức lương làm thêm giờ: Thông thường là 1,5 lần mức lương cơ bản theo giờ (kiểm tra hợp đồng lao động hoặc quy định của địa phương).
• Tính lương làm thêm giờ: Số giờ làm thêm x Mức lương làm thêm giờ

Tổng lương = Lương cơ bản + Lương làm thêm giờ

3.4. Trường hợp 4: Trường hợp kết hợp

Đối với nhân viên có sự kết hợp giữa lương cơ bản, hoa hồng/tiền thưởng và tiền làm thêm giờ:

Tổng lương = Lương cơ bản + Hoa hồng kiếm được (hoặc) Tiền thưởng + Tiền làm thêm giờ

3.5. Những yếu tố cần xem xét thêm

• Phụ cấp: Nếu công ty của bạn cung cấp các phụ cấp (như nhà ở, phương tiện đi lại, v.v.), hãy cộng chúng vào mức lương cơ bản để xác định mức lương gross.
• Mặt thuế: Lưu ý rằng mức lương gross không bao gồm các khoản khấu trừ thuế hoặc các khoản khấu trừ khác. Những khoản này sẽ được trừ đi để tính mức lương net (số tiền thực lĩnh).

Ví dụ: Một nhân viên có thông tin như sau:

• Lương cơ bản hàng tháng: 30.000.000 VND
• Hoa hồng: 5% trên doanh số bán hàng hàng tháng là 200.000.000 VND
• Làm thêm 10 giờ với mức lương gấp rưỡi (mức lương cơ bản theo giờ = 150.000 VND/giờ)

Tính toán chi tiết:

1. Hoa hồng kiếm được: Hoa hồng = 200.000.000 VND * 5% = 10.000.000 VND
2. Tỷ lệ làm thêm giờ: Lương cơ bản theo giờ = 30.000.000 VND / 200 giờ (giả sử một tháng có 25 ngày làm việc, mỗi ngày 8 giờ) = 150.000 VND/giờ
   • Tỷ lệ làm thêm giờ = 150.000 VND/giờ * 1.5 = 225.000 VND/giờ
3. Tiền làm thêm giờ: Tiền làm thêm giờ = 10 giờ * 225.000 VND/giờ = 2.250.000 VND
4. Tổng lương: Tổng lương = 30.000.000 VND + 10.000.000 VND + 2.250.000 VND = 42.250.000 VND

Lưu ý: Đây chỉ là ví dụ đơn giản và các tính toán về thuế cùng các khoản khấu trừ khác sẽ được đưa vào để xác định mức lương thực trả cho nhân viên.

4. Lương gross hàng năm là gì?

Tổng lương hàng năm là số tiền mà một nhân viên kiếm được trong một năm trước khi khấu trừ bất kỳ khoản nào. Có hai phương pháp chính để tính lương gross hàng năm, tùy thuộc vào cách trả lương cho nhân viên:

Đối với nhân viên hưởng lương cố định hàng tháng:

Tổng lương hàng năm = Lương hàng tháng x Số kỳ trả lương trong một năm

Đối với nhân viên được trả lương theo giờ, theo ngày hoặc theo tuần (không có mức lương cố định hàng tháng):

• Tính tổng lương gross cho mỗi kỳ trả lương (ví dụ: lương theo giờ x số giờ làm việc mỗi tuần đối với hình thức trả lương theo tuần).
• Nhân tổng lương theo kỳ trả lương với số kỳ trả lương trong một năm.

Ví dụ 1: Lương cố định hàng tháng

Một nhân viên nhận mức lương gross cố định hàng tháng là 115.000.000 VND. Giả sử họ được trả lương hai tuần một lần (24 kỳ trả lương mỗi năm), mức lương gross hàng năm của họ sẽ là:

• Tổng lương hàng năm = 115.000.000 VND/tháng x 12 tháng = 1.380.000.000 VND/năm

Ví dụ 2: Lương theo giờ

Một nhân viên kiếm được mức lương theo giờ là 100.000 VND và làm việc 40 giờ một tuần. Họ được trả lương theo tuần (52 kỳ trả lương một năm). Giả sử họ không làm thêm giờ trong năm nay.

• Tổng lương hàng tuần = 100.000 VND/giờ x 40 giờ/tuần = 4.000.000 VND/tuần
• Tổng lương hàng năm = 4.000.000 VND/tuần x 52 kỳ trả lương/năm = 208.000.000 VND/năm

Các yếu tố cần xem xét thêm:

• Tiền thưởng và hoa hồng: Nếu nhân viên kiếm được tiền thưởng hoặc hoa hồng ngoài lương cơ bản, hãy cộng các khoản đó vào khi tính lương gross hàng năm.
• Phụ cấp: Bao gồm bất kỳ khoản phụ cấp hàng năm nào do công ty cung cấp (như phụ cấp nhà ở) vào khi tính lương hàng năm.

Hiểu được mức lương gross hàng năm rất quan trọng cho cả người sử dụng lao động và người quản lý:

• Lập ngân sách: Giúp lập ngân sách cho chi phí lương và tiền lương của nhân viên.
• So sánh mức lương: Cho phép so sánh lương cung cấp cho nhân viên với tiêu chuẩn ngành và dữ liệu của đối thủ cạnh tranh (thường được báo cáo theo số liệu hàng năm).
• Khấu trừ thuế: Là cơ sở để tính khấu trừ thuế hàng năm cho nhân viên.

Bằng cách hiểu mức lương gross hàng năm, người sử dụng lao động có thể đảm bảo lập kế hoạch trả lương, lập ngân sách và tuân thủ quy định về thuế một cách chính xác.

5. Tìm hiểu thu nhập ròng và lương gross 

Thu nhập ròng và thu nhập gộp là hai khái niệm tài chính liên quan đến thu nhập, nhưng chúng đại diện cho số tiền “mang về nhà” khác nhau. Dưới đây là phân tích để làm rõ sự khác biệt:

Thu nhập gộp:

Đây là tổng số tiền kiếm được trước khi trừ bất kỳ chi phí nào, áp dụng cho cả doanh nghiệp và cá nhân.

• Đối với doanh nghiệp, thu nhập gộp là doanh thu thu được từ việc bán hàng hóa hoặc dịch vụ.
• Đối với cá nhân, thu nhập gộp bao gồm lương, tiền công, hoa hồng, tiền boa, tiền lãi từ đầu tư và thu nhập từ việc cho thuê.

Thu nhập ròng:

Đây là số tiền còn lại sau khi trừ hết mọi chi phí khỏi thu nhập gộp. Nó đại diện cho lợi nhuận hoặc thu nhập thực tế.

• Trong kinh doanh, thu nhập ròng, còn gọi là lợi nhuận ròng, phản ánh lợi nhuận mà công ty tạo ra sau khi tính đến tất cả các chi phí hoạt động (tiền thuê, tiền lương, vật liệu, v.v.), lãi vay và thuế.
• Đối với cá nhân, thu nhập ròng, thường được gọi là lương thực lĩnh, là số tiền còn lại sau khi trừ thuế, đóng góp an sinh xã hội, phí bảo hiểm y tế và các khoản khấu trừ khác khỏi thu nhập gộp của họ.

Sự tương đồng:

Hãy tưởng tượng thu nhập như một chiếc bánh.

• Thu nhập gộp là toàn bộ bánh thể hiện thu nhập của bạn.
• Thu nhập ròng là phần bánh còn lại sau khi trừ đi một phần chi phí (thuế, khấu trừ) trong trường hợp là cá nhân hoặc toàn bộ chi phí hoạt động doanh nghiệp của một công ty.

Những điểm chính cần nhớ:

• Thu nhập gộp luôn cao hơn thu nhập ròng.
• Khái niệm thu nhập gộp và thu nhập ròng áp dụng cho cả doanh nghiệp và cá nhân.
• Việc hiểu rõ sự khác biệt này rất quan trọng trong việc lập kế hoạch tài chính, lập ngân sách và đánh giá lợi nhuận.

Ví dụ:

• Một công ty kiếm được 5.000.000.000 VND từ việc bán hàng (thu nhập gộp).
• Họ phải chi tiêu 3.000.000.000 VND cho các hoạt động (tiền thuê nhà, tiền lương,…).
• Thu nhập ròng của họ sẽ là 2.000.000.000 VND (5.000.000.000 VND thu nhập gộp – 3.000.000.000 VND chi phí).
• Một nhân viên có lương gross là 30.000.000 VND mỗi tháng.
• Sau khi trừ 6.250.000 VND cho thuế và các khoản khấu trừ khác, lương thực lĩnh của họ (số tiền mang về nhà) sẽ là 23.750.000 VND.

6. Các khoản khấu trừ từ tổng lương của Việt Nam

Ở Việt Nam, tổng lương của người lao động thường bị khấu trừ một số khoản trước khi nhận được lương thực tế. Dưới đây là các khoản khấu trừ chính từ tổng lương ở Việt Nam:

1. Bảo hiểm xã hội (BHXH): Người lao động phải đóng 8% tổng lương vào quỹ bảo hiểm xã hội.
2. Bảo hiểm y tế (BHYT): Người lao động phải đóng 1.5% tổng lương vào quỹ bảo hiểm y tế.
3. Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN): Người lao động phải đóng 1% tổng lương vào quỹ bảo hiểm thất nghiệp.
4. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Mức thuế thu nhập cá nhân phụ thuộc vào thu nhập của người lao động sau khi trừ đi các khoản miễn giảm (như giảm trừ gia cảnh).

Tổng cộng, tỷ lệ khấu trừ bảo hiểm là 10.5% tổng lương. Thuế thu nhập cá nhân có các bậc thuế khác nhau, bắt đầu từ 5% cho thu nhập thấp nhất và có thể lên đến 35% cho thu nhập cao nhất.

Cụ thể hơn, thuế thu nhập cá nhân được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần với các bậc như sau:

• Bậc 1: 5% cho thu nhập đến 5 triệu đồng.
• Bậc 2: 10% cho phần thu nhập từ trên 5 triệu đến 10 triệu đồng.
• Bậc 3: 15% cho phần thu nhập từ trên 10 triệu đến 18 triệu đồng.
• Bậc 4: 20% cho phần thu nhập từ trên 18 triệu đến 32 triệu đồng.
• Bậc 5: 25% cho phần thu nhập từ trên 32 triệu đến 52 triệu đồng.
• Bậc 6: 30% cho phần thu nhập từ trên 52 triệu đến 80 triệu đồng.
• Bậc 7: 35% cho phần thu nhập trên 80 triệu đồng.

Các khoản khấu trừ này đều được quy định theo luật pháp Việt Nam và thường được doanh nghiệp thực hiện khấu trừ trực tiếp từ lương của người lao động.

Phần kết luận

Lương gross là tổng thu nhập của người lao động trước khi trừ các khoản khấu trừ như bảo hiểm và thuế. Nó bao gồm lương cơ bản, hoa hồng, tiền thưởng, lương làm thêm giờ và các phụ cấp khác.

Hiểu rõ lương gross giúp người lao động và doanh nghiệp nắm bắt được tổng thu nhập và các khoản phải trừ, hỗ trợ lập kế hoạch tài chính và tuân thủ quy định về thuế. Việc nắm vững khái niệm này giúp đảm bảo quyền lợi cho cả hai bên, đồng thời quản lý tài chính cá nhân và doanh nghiệp hiệu quả.