Từ ngày 01/7/2025, hệ thống pháp luật Việt Nam sẽ chứng kiến hàng loạt chính sách, quy định mới chính thức có hiệu lực thi hành. Những thay đổi này bao quát nhiều lĩnh vực quan trọng như thuế, bảo hiểm xã hội, tiền lương và các quy định liên quan đến hoạt động doanh nghiệp. Bài viết này Asiasoft sẽ điểm qua 6 điểm đang chú ý về luật Thuế giá trị gia tăng mới nhất 1/07/2025, giúp doanh nghiệp và cá nhân nắm bắt kịp thời, từ đó đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật trong hoạt động kinh doanh và đời sống.

1. Luật thuế giá trị gia tăng 2024: 6 điểm mới áp dụng từ ngày 01/7/2025

1.1. Thời hạn luật thuế giá trị gia tăng có hiệu lực thi hành

Bắt đầu từ ngày 1/7/2025, Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) sửa đổi sẽ chính thức được áp dụng, mở ra chương mới trong lộ trình cải cách thuế tại Việt Nam. Đây được xem là một trong những trụ cột quan trọng trong nỗ lực xây dựng hệ thống thuế hiện đại, minh bạch và công bằng. Luật sửa đổi lần này mang đến nhiều điểm mới đáng chú ý, bao gồm:

• Tái cấu trúc danh mục hàng hóa, dịch vụ được miễn thuế GTGT.
• Hoàn thiện cơ chế xác định giá tính thuế cho hàng hóa nhập khẩu.
• Làm rõ cách tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ trong hoạt động khuyến mại.
• Cập nhật thuế suất cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ chiến lược.
• Bổ sung đối tượng được hưởng thuế suất ưu đãi 0%.
• Cải thiện quy trình và mở rộng trường hợp được hoàn thuế GTGT.
• Nâng cao tiêu chuẩn và điều kiện khấu trừ thuế đầu vào, hướng tới quản lý chặt chẽ và minh bạch hơn.

Sự ra đời của những quy định mới này được kỳ vọng sẽ thiết lập một khung pháp lý toàn diện và đồng bộ, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp và người dân trong việc thực thi nghĩa vụ thuế, đồng thời góp phần vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế quốc gia.

1.2. Giảm 2% thuế giá trị gia tăng (GTGT) 01/07/2025 trong 06 tháng cuối năm 2025 và đến hết năm 2026

Ngày 17/6/2025, tại kỳ họp thứ 9, Quốc hội khóa XVI đã chính thức thông qua Nghị quyết về việc giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT). Chính sách này nhằm kích cầu tiêu dùng và hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi sau giai đoạn khó khăn. Cụ thể, trong khoảng thời gian từ ngày 1/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026, mức thuế giá trị gia tăng sẽ được giảm từ 10% xuống còn 8% (giảm 2%) đối với nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ.

Tuy nhiên, không phải tất cả các lĩnh vực đều được hưởng ưu đãi này. Nghị quyết nêu rõ các ngành sau đây vẫn áp dụng mức thuế hiện hành: viễn thông, tài chính – ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán, kinh doanh bất động sản, các sản phẩm kim loại, khoáng sản (ngoại trừ than), cùng với hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ mặt hàng xăng).

Điểm nổi bật trong Nghị quyết lần này là việc mở rộng đáng kể phạm vi áp dụng. Chính sách giảm 2% thuế GTGT được bổ sung cho các lĩnh vực quan trọng như vận tải, logistics và dịch vụ công nghệ thông tin – những ngành đóng vai trò then chốt trong quá trình chuyển đổi số và phát triển kinh tế hiện đại.

Một đặc điểm quan trọng khác của chính sách này là thời gian áp dụng kéo dài 18 tháng, đến hết năm 2026. Điều này tạo ra sự ổn định, giúp doanh nghiệp có thể xây dựng chiến lược kinh doanh dài hạn, chủ động trong việc lập kế hoạch tài chính và tối ưu hóa lợi ích từ chính sách giảm thuế.

1.3. Từ 1/7/2025 sàn thương mại điện tử phải kê khai và nộp thuế thay người bán

Theo quy định mới có hiệu lực từ ngày 01/7/2025, các nền tảng thương mại điện tử (cả trong nước và quốc tế) sẽ đảm nhận trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh hoạt động trên sàn. Đối tượng áp dụng bao gồm chủ sở hữu trực tiếp hoặc đơn vị được ủy quyền quản lý sàn giao dịch.

Để đảm bảo việc khấu trừ và nộp thuế được thực hiện chính xác, người bán trên sàn thương mại điện tử có trách nhiệm cung cấp các thông tin sau:

• Thông tin định danh: Mã số thuế hoặc số định danh cá nhân (đối với công dân Việt Nam)
• Giấy tờ hợp pháp: Số hộ chiếu hoặc giấy tờ định danh do nước ngoài cấp (đối với người nước ngoài)
• Thông tin kinh doanh theo quy định: Bao gồm họ tên, địa chỉ, thông tin liên hệ, ngành nghề, phương thức thanh toán và danh mục sản phẩm/dịch vụ kinh doanh

Quy định này là một bước tiến quan trọng trong quá trình hiện đại hóa hệ thống thuế, đồng thời tăng cường tính minh bạch trong hoạt động thương mại điện tử tại Việt Nam. Việc chuyển giao trách nhiệm kê khai và nộp thuế cho các sàn thương mại điện tử sẽ giúp cơ quan thuế quản lý hiệu quả hơn các giao dịch trực tuyến, đồng thời đảm bảo thu đúng, thu đủ nghĩa vụ thuế từ hoạt động kinh doanh trên không gian mạng.

1.4. Doanh nghiệp phải đăng ký tài khoản định danh điện tử

Theo quy định tại Khoản 4, Điều 10, Nghị định 69/2024/NĐ-CP, kể từ ngày 01/7/2025, toàn bộ tài khoản hiện hữu trên Cổng Dịch vụ công quốc gia và các hệ thống thủ tục hành chính (TTHC) các cấp sẽ chính thức hết hiệu lực.

Bắt đầu từ thời điểm 01/7/2025, các doanh nghiệp được yêu cầu sử dụng tài khoản định danh điện tử được cấp trên ứng dụng VNeID khi thực hiện truy cập vào Cổng dịch vụ công quốc gia và các hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính các cấp để thực hiện các giao dịch hành chính theo quy định của pháp luật.

=> Khuyến nghị các doanh nghiệp nên chủ động hoàn tất thủ tục định danh điện tử trước thời hạn 01/7/2025 để tránh phát sinh các rủi ro pháp lý trong quá trình thực hiện các thủ tục hành chính thiết yếu.

1.5. Số định danh cá nhân thay thế mã số thuế cá nhân

Theo chính sách mới, số định danh cá nhân sẽ chính thức thay thế mã số thuế cá nhân từ ngày 01/07/2025. Thông tư 86/2024/TT-BTC quy định rõ, giai đoạn chuyển tiếp kéo dài đến hết ngày 30/6/2025, trong thời gian này cơ quan thuế vẫn duy trì việc cấp và sử dụng mã số thuế theo cơ chế hiện hành cho cá nhân, hộ gia đình và hộ kinh doanh.

Từ thời điểm 01/07/2025, hệ thống quản lý thuế sẽ đồng bộ với hệ thống định danh quốc gia, sử dụng số định danh cá nhân làm căn cứ duy nhất trong các giao dịch thuế, theo đúng tinh thần của Điều 35, Luật Quản lý thuế. Đây là bước tiến quan trọng trong lộ trình cải cách hành chính, hướng tới xây dựng Chính phủ điện tử với hệ thống dữ liệu liên thông.

Sự chuyển đổi này mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho người dân và doanh nghiệp: giảm thủ tục hành chính, tránh trùng lặp thông tin, tiết kiệm thời gian và chi phí tuân thủ. Đồng thời, việc thống nhất mã số cũng giúp cơ quan quản lý thuế nâng cao hiệu quả trong công tác giám sát, kiểm tra và quản lý thu thuế trong bối cảnh chuyển đổi số toàn diện của nền kinh tế.

1.6. Phân quyền, phân cấp quản lý thuế

Nghị định 122/2025/NĐ-CP đã thiết lập một khuôn khổ mới về phân quyền và phân cấp trong quản lý thuế, giao cho Bộ Tài chính những trách nhiệm quan trọng trong vai trò quản lý Nhà nước về thuế. Cụ thể, Bộ Tài chính được giao nhiệm vụ:

• Ban hành quy định miễn nộp các chứng từ trong hồ sơ thuế nếu thông tin đã được lưu trữ trong hệ thống cơ quan nhà nước, phù hợp với điều kiện công nghệ thông tin hiện có.
• Xây dựng và ban hành hướng dẫn chi tiết về quy trình lập hồ sơ khai thuế, phân loại thuế theo kỳ khai báo (tháng/quý/năm), quy định về khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ, và hướng dẫn khai quyết toán thuế.
• Quy định cụ thể về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cho nhiều loại thuế khác nhau như: thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, tiền thuê đất, tiền thuê mặt nước, các khoản tiền cấp quyền khai thác tài nguyên, lệ phí trước bạ và các loại thuế khác.

Những chính sách thuế mới có hiệu lực từ tháng 7/2025 phản ánh nỗ lực của Chính phủ trong việc xây dựng một hệ thống thuế đồng bộ, có tính liên kết cao và hướng đến mục tiêu dài hạn. Các biện pháp cải cách này không chỉ đơn thuần là những điều chỉnh riêng lẻ mà còn là một phần trong chiến lược tổng thể nhằm hiện đại hóa hệ thống thuế – tạo ra một môi trường quản lý tài chính công minh bạch, hiệu quả và công bằng hơn, đồng thời củng cố nền tảng vững chắc cho phát triển kinh tế bền vững trong bối cảnh chuyển đổi số.

2. Lưu ý quan trọng khi áp dụng luật thuế giá trị gia tăng (GTGT) 01/07/2025

Để đảm bảo việc áp dụng các chính sách mới có hiệu lực từ 01/07/2025 diễn ra suôn sẻ, doanh nghiệp cần lưu ý một số điểm quan trọng sau:

2.1. Chuẩn bị trước thời hạn chuyển đổi

Doanh nghiệp không nên chờ đến sát ngày 01/07/2025 mới bắt đầu quá trình chuyển đổi. Việc chuẩn bị sớm sẽ giúp phát hiện và xử lý kịp thời các vấn đề phát sinh, tránh ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh.

• Lên kế hoạch chi tiết về thời gian, nguồn lực và các bước thực hiện chuyển đổi
• Đánh giá tác động của các chính sách mới đối với mô hình kinh doanh và quy trình vận hành
• Phân công trách nhiệm rõ ràng cho các bộ phận và cá nhân trong quá trình chuyển đổi

2.2. Đào tạo nhân sự

Nhân viên kế toán, tài chính và bộ phận tuân thủ cần được đào tạo bài bản về các quy định mới. Điều này không chỉ giúp họ hiểu rõ nội dung thay đổi mà còn nâng cao khả năng áp dụng đúng và hiệu quả.

• Tổ chức các buổi đào tạo nội bộ hoặc tham gia các khóa học chuyên đề do cơ quan thuế tổ chức
• Cập nhật tài liệu hướng dẫn nội bộ về quy trình kế toán và thuế
• Thường xuyên tổ chức các buổi thảo luận để giải đáp thắc mắc và chia sẻ kinh nghiệm

2.3. Rà soát và cập nhật hệ thống

Các hệ thống phần mềm kế toán, quản lý thuế và quản trị doanh nghiệp cần được cập nhật để đáp ứng yêu cầu mới. Điều này đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ giữa bộ phận IT và kế toán tài chính.

• Kiểm tra khả năng tương thích của phần mềm hiện tại với các yêu cầu mới
• Liên hệ với nhà cung cấp phần mềm để cập nhật các tính năng phù hợp
• Thực hiện kiểm thử hệ thống trước khi áp dụng chính thức

2.4. Theo dõi văn bản hướng dẫn

Sau khi các luật và nghị định chính có hiệu lực, các thông tư hướng dẫn chi tiết thường được ban hành. Doanh nghiệp cần theo dõi sát sao những văn bản này để đảm bảo áp dụng đúng quy định.

• Đăng ký nhận thông tin cập nhật từ cơ quan thuế và các tổ chức chuyên ngành
• Tham gia các diễn đàn và cộng đồng doanh nghiệp để nắm bắt thông tin và chia sẻ kinh nghiệm
• Tham khảo ý kiến tư vấn chuyên môn khi cần thiết

2.5. Lưu trữ hồ sơ chuyển tiếp

Trong giai đoạn chuyển tiếp, việc lưu trữ đầy đủ hồ sơ liên quan đến cả quy định cũ và mới là rất quan trọng. Điều này giúp doanh nghiệp có căn cứ giải trình trong trường hợp kiểm tra, thanh tra.

• Xây dựng hệ thống lưu trữ khoa học, phân loại rõ ràng theo thời kỳ áp dụng
• Đảm bảo tính liên tục và nhất quán của dữ liệu trong quá trình chuyển đổi
• Lưu trữ các văn bản pháp lý làm căn cứ cho việc áp dụng quy định

Với những lưu ý nêu trên, doanh nghiệp sẽ có sự chuẩn bị tốt nhất để áp dụng các chính sách mới có hiệu lực từ 01/07/2025. Việc chủ động và kịp thời trong quá trình chuyển đổi không chỉ giúp tuân thủ đúng quy định pháp luật mà còn tạo lợi thế cạnh tranh trong môi trường kinh doanh hiện đại.

3. Kết luận

Những thay đổi chính sách có hiệu lực từ 01/07/2025 đánh dấu một bước tiến quan trọng trong quá trình cải cách hệ thống pháp luật Việt Nam. Từ việc thay đổi Luật Thuế GTGT, áp dụng số định danh điện tử đến các quy định mới về phân quyền quản lý thuế, tất cả đều hướng đến mục tiêu xây dựng một hệ thống pháp lý minh bạch, hiệu quả và phù hợp với xu thế chuyển đổi số.

Doanh nghiệp cần chủ động cập nhật, nắm bắt những thay đổi này và có kế hoạch điều chỉnh kịp thời để đảm bảo tuân thủ đúng quy định. Đặc biệt lưu ý việc chuyển đổi sang sử dụng tài khoản định danh điện tử trước thời hạn 01/07/2025 và áp dụng số định danh cá nhân thay thế mã số thuế cá nhân.

Trong bối cảnh thay đổi liên tục của hệ thống pháp luật, việc ứng dụng công nghệ vào quản lý tài chính – kế toán trở thành nhu cầu thiết yếu. Phần mềm Asia Enterprise được phát triển với tầm nhìn đáp ứng đầy đủ các yêu cầu về tuân thủ pháp lý trong môi trường kinh doanh hiện đại, mang đến nhiều lợi ích vượt trội:

• Tự động cập nhật các chính sách pháp luật mới nhất, đảm bảo doanh nghiệp luôn vận hành đúng quy định
• Tự động hóa quy trình kế toán từ khâu nhập liệu đến xuất báo cáo, giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian
• Hệ thống quản lý thuế thông minh, hỗ trợ lập và nộp báo cáo thuế điện tử với độ chính xác cao
• Giám sát nghĩa vụ thuế theo thời gian thực, cảnh báo hạn nộp và đảm bảo tuân thủ đúng thời hạn
• Phân quyền quản lý dữ liệu linh hoạt, phù hợp với mọi quy mô doanh nghiệp từ SME đến tập đoàn đa ngành
• Báo cáo quản trị đa chiều, cung cấp cái nhìn toàn diện về tình hình tài chính doanh nghiệp, hỗ trợ ra quyết định chiến lược

Hãy liên hệ ngay để được tư vấn và trải nghiệm phần mềm Asia Enterprise – giải pháp quản lý tài chính toàn diện giúp doanh nghiệp bạn dễ dàng thích ứng với mọi thay đổi của chính sách pháp luật, tối ưu hóa hoạt động và thúc đẩy tăng trưởng bền vững.